廣州白云稅務(wù)籌劃-代理稅務(wù)清算業(yè)務(wù)-稅務(wù)籌劃公司華稅

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廣州白云稅務(wù)籌劃-代理稅務(wù)清算業(yè)務(wù)-稅務(wù)籌劃公司華稅

利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃

　　費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來(lái)獲得稅收利益。

充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策；設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶；注冊(cè)在西部地區(qū)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；一般納稅人拆解成小規(guī)模納稅人稅籌，一般納稅人稅率是13%，小規(guī)模納稅人180萬(wàn)一年免稅，開專票是1%，兩者相差12個(gè)點(diǎn)；收入確認(rèn)的時(shí)間，然后進(jìn)行稅籌。

對(duì)營(yíng)業(yè)稅可以實(shí)行抵扣的情形進(jìn)行了如下明確規(guī)定：

(1)單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。

(2)單位和個(gè)人在提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中減除。

電信單位銷售的各種有價(jià)電話卡，由于其計(jì)費(fèi)系統(tǒng)只能按有價(jià)電話卡面值出賬并按有價(jià)電話卡面值確認(rèn)收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認(rèn)的收入減去當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營(yíng)業(yè)額。

用好稅收優(yōu)惠政策，選擇投資區(qū)域和行業(yè)

不同地區(qū)、不同行業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠政策，注意稅收籌劃的12種方法，這也可用于稅務(wù)規(guī)劃。

① 低稅率和減少收入的優(yōu)惠政策。例如，符合條件的小型微利企業(yè)將享受20％的優(yōu)惠稅率。

② 工業(yè)投資稅收優(yōu)惠。例如，該國(guó)需要關(guān)鍵支持

對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。

③ 就業(yè)安置優(yōu)惠政策。企業(yè)安置殘疾人就業(yè)所支付的工資按100％扣除，安置特定人員如下崗、失業(yè)、專業(yè)人員等就業(yè)所支付的工資也按一定數(shù)額扣除。企業(yè)只要聘用下崗職工和殘疾人，就可以享受加減的稅收優(yōu)惠。

合理利用企業(yè)組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

企業(yè)組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)的損益、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

① 預(yù)計(jì)享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)將以子公司的形式單獨(dú)征稅。

② 如果預(yù)計(jì)不享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)將盈利，則將以分支機(jī)構(gòu)的形式征收稅款，以彌補(bǔ)總部或其他分支機(jī)構(gòu)的損失；即使下屬公司盈利，雖然此時(shí)合并納稅并沒(méi)有起到節(jié)稅作用，但可以節(jié)省企業(yè)的稅務(wù)成本，提高管理效率。

③ 如果預(yù)計(jì)不享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)將遭受損失，則將以分支機(jī)構(gòu)的形式征收稅款，其他分支機(jī)構(gòu)或總部的利潤(rùn)可用于彌補(bǔ)損失。

④ 預(yù)計(jì)享受優(yōu)惠稅率的分行將蒙受損失。首先，我們可以分析分行是否有能力扭虧為盈。如果他們能夠在短期內(nèi)扭虧，我們應(yīng)該采用子公司的形式，否則我們應(yīng)該選擇分支機(jī)構(gòu)的形式。一般來(lái)說(shuō)，如果子公司所在地的稅率較低，則可以設(shè)立子公司，享受較低的稅率。

納稅人不同類型的選擇個(gè)體工商戶獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)法人企業(yè)，個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對(duì)自然人股東實(shí)施利潤(rùn)分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

廣州企業(yè)稅收籌劃的基本原則
合法合規(guī)原則。企業(yè)稅收籌劃必須遵循稅法和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，不得進(jìn)行違法行為和偷稅漏稅等不正當(dāng)行為。
經(jīng)濟(jì)效益原則。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)稅收最大化和企業(yè)利益最大化的有機(jī)統(tǒng)一。
長(zhǎng)期穩(wěn)定原則。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該從長(zhǎng)期穩(wěn)定的角度考慮，避免短期行為對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
依法納稅原則。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該依法納稅，不得采取不正當(dāng)手段規(guī)避稅收，避免違法行為導(dǎo)致的不良后果。

廣州公司稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下通過(guò)合理的稅務(wù)規(guī)劃降低稅收負(fù)擔(dān)、優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)。以下是一些常用的公司稅收籌劃的方法和技巧：
合理選擇企業(yè)類型：企業(yè)可以選擇不同的企業(yè)類型（如個(gè)體工商戶、有限責(zé)任公司、股份有限公司等），以實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目的。比如，有些企業(yè)可以通過(guò)變更為小規(guī)模納稅人或者農(nóng)民專業(yè)合作社等納稅人身份，來(lái)降低稅負(fù)。
合理選擇稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以根據(jù)自身的情況選擇適用的稅收優(yōu)惠政策，比如小微企業(yè)減免政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。
合理運(yùn)用稅務(wù)抵扣和退稅：企業(yè)可以合理運(yùn)用增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的抵扣和退稅政策，來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)。
合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)可以遵循稅法的規(guī)定，合法合規(guī)地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，比如規(guī)避印花稅的風(fēng)險(xiǎn)、避免與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生糾紛等。
合理運(yùn)用跨區(qū)域稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以根據(jù)不同地區(qū)的稅收政策差異，合理運(yùn)用跨區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。
合理運(yùn)用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組等方式：企業(yè)可以通過(guò)資產(chǎn)重組、債務(wù)重組等方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)惠，比如企業(yè)所得稅稅前扣除等。

廣州稅收籌劃實(shí)踐如何規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)所得稅是企業(yè)必須繳納的稅種之一，但是如果企業(yè)不合理運(yùn)用稅收政策，就可能會(huì)面臨企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。以下是規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)的稅收籌劃實(shí)踐建議：
合理規(guī)避合并并購(gòu)所得稅風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在進(jìn)行合并并購(gòu)時(shí)，需要注意稅務(wù)問(wèn)題，合理規(guī)避合并并購(gòu)所得稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過(guò)采取合理的并購(gòu)結(jié)構(gòu)、合理配置資產(chǎn)、優(yōu)化財(cái)務(wù)安排等方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
合理規(guī)避利息、租金扣除所得稅風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)可以通過(guò)合理設(shè)置利息、租金等相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)規(guī)避利息、租金扣除所得稅風(fēng)險(xiǎn)。
合理運(yùn)用企業(yè)所得稅減免政策：企業(yè)可以合理運(yùn)用相關(guān)的企業(yè)所得稅減免政策，如小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，來(lái)減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。
合理運(yùn)用企業(yè)所得稅抵扣政策：企業(yè)可以通過(guò)合理運(yùn)用企業(yè)所得稅抵扣政策，如企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅抵扣、抵扣前年度虧損等方式，來(lái)減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。
合理規(guī)避跨境投資所得稅風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在進(jìn)行跨境投資時(shí)，需要注意跨境稅務(wù)規(guī)劃，合理規(guī)避跨境投資所得稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過(guò)合理選取投資國(guó)家、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)等方式來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。