稅務(wù)籌劃的基本步驟和基本技術(shù)

稅務(wù)籌劃的基本步驟和基本技術(shù)

稅收籌劃：是指納稅人在既定的框架內(nèi)，通過對其戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動、投資行為等事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動。以下內(nèi)容從稅收籌劃的十大基本方法進(jìn)行展開。

工商服務(wù)企業(yè)服務(wù)平臺

稅務(wù)籌劃的基本步驟和基本技術(shù)



納稅人籌劃法是進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。



1.納稅人不同類型的選擇個體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。



法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實(shí)施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。



2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化一般納稅人?小規(guī)模納稅人



增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。



3.避免成為法定納稅人稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，而對于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或者儲藏物資的場所；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。



企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨(dú)核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。



稅基籌劃法



1.控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時間（1）稅基推遲實(shí)現(xiàn)（2）稅基均衡實(shí)現(xiàn)



（3）稅基提前實(shí)現(xiàn)



2.分解稅基



通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式



3.稅基最小化



合法降低稅基總額



稅率籌劃法



1.比例稅率籌劃法



通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。



2.累進(jìn)稅率籌劃法



防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對稅負(fù)的影響。

稅務(wù)籌劃的基本步驟和基本技術(shù)

稅收優(yōu)惠籌劃法



1.稅收優(yōu)惠



特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。



2.稅收優(yōu)惠的形式（1）免稅（2）減稅（3）免征額（4）起征點(diǎn)（5）退稅



（6）優(yōu)惠稅率（7）稅收抵免



3.創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策